Когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил его в его бюджет, работнику может прийти уведомление из налоговых органов о том, что он не выполнил обязанность налогового резидента Российской Федерации и не уплатил налоги. Также налоговая инспекция может отказать в предоставлении имущественного вычета. Следует обратить внимание, что работник не несет за ответственность за данное нарушение, так как НДФЛ с его доходов был удержан, однако ему придется доказывать вину работодателя.
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации все работодатели становятся налоговыми агентами для своих сотрудников с момента подписания трудового договора. Данное правило относится к работодателя, которые являются организациями и индивидуальными предпринимателями.
Налоговый агент обязан:
- рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника;
- удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога;
- ежемесячно перечислять налог государству.
Согласно действующему налоговому законодательству, работник считается исполнившим свою обязанность после того, как работодатель удержал с него налог. То есть если работодатель по каким-то причинам не перечислил удержанные суммы в бюджет, работник уже не будет нести за это ответственность.
Большинство трудящихся сталкиваются с проблемой неуплаты работодателем подходных налогов после сдачи декларации. 3-НДФЛ подается для применения имущественного вычета (ст. 220 НК). Гражданин имеет право использовать вычет, получить возврат налога, даже если работодатель не перечислил его в бюджет. Данное правило действует, если налог был удержан из зарплаты.
ФНС разъяснила, что возможность применения вычета не должна зависеть от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности. Таким образом, если работодатель не уплатил налог, налоговый инспектор не имеет право отказать в предоставлении вычета.
Если трудящийся убедился в том, что налоговый агент удерживает, но не вносит за него налоги, необходимо обращаться с жалобой в следующие надзорные и контролирующие органы:
- территориальный отдел Государственной инспекции труда;
- инспекция федеральной налоговой службы по месту нахождения работодателя;
- районный отдел прокуратуры.
В соответствии со статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет, в том случае, если он вообще не перевел ее государству или перевел не в полном размере.